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        捉“賊”記
         
        【時間:2018年01月12日】 【來源:山東省聊城市茌平縣審計局】字號: 【大】 【中】 【小】

        一、疑點初現

        北方的七月暑氣已經開始蔓延。臨時辦公室的空調正在不遺余力的輸送著冷氣,可小張的鼻尖還是漸漸布上一層細密的汗珠。他作為項目主審,和其他四位同事一起參加了全市組織的這次審計項目,面對的是鮮少接受審計的強勢部門,心知責任重大。此時項目已經接近尾聲,他卻愈發輕松不起來。

        原來在最近的一次小組碰頭會上,負責財政收支審計的小劉向他反映,報銷單據中有幾筆大額廣告宣傳支出,發票都是代開,而且經辦人是一個駕駛員李某。這一情況引起了小張的警惕,多年的審計經驗告訴他,事情恐怕沒有那么簡單。他叮囑小劉加大對類似情況的關注,同時把之前發現的幾筆支出都找出來仔細查看。

        二、疑竇叢生

        仔細看過幾筆支出后,小張頓感疑點重重。其一,該單位廣告宣傳費用一般應由辦公室經辦,為何這幾筆是由駕駛員經辦,且都是同一個駕駛員;其二,該單位現金管理相當嚴格,一般過千的現金支出都很少,為何這里面有兩筆一萬多的支出是現金支付;其三,除現金支付的兩筆支出外,其余報銷款項都是直接開具轉賬支票將款項支付給報銷人——也就是這個駕駛員李某本人;其四,這幾筆支出每筆支出額都在三萬左右,發票都是由幾張汽油或辦公用品的零星發票再加一張大額整數廣告宣傳等內容的國稅代開發票。

        直覺告訴小張,這里面一定有問題!第一反應是領導人為解決不合理的費用而使用其他單據套取資金。怎么查證呢?經過一番思考,小張決定,先從這幾張大額代開發票入手,看能否獲得有價值的信息。

        三、困難重重

        接下來小張和全組成員加了兩天班,把同類支出全部找出來,并把詳細信息填列成表格,和其他信息進行關聯對比。結果發現,有五張代開發票的三個供貨方都是該單位工作人員,這更加大了這幾筆支出的疑點。

        小張決定,兵分兩路,一邊去找這三個工作人員談一談,了解情況,一邊帶著資料去國稅局走一趟,看看是否能獲得有價值的信息。

        安排好以后,分頭行動。一組一上來就碰了個釘子,被審計單位反饋信息,需要約談的那三個人員都去參加市里統一組織的封閉式集訓了,為期一周,期間無法聯系,只能等。二組情況也好不到哪去,由于去的匆忙,又是異地審計,證件無法使用,第一次撲了個空,需要回來補齊手續。

        四、迂回前進

        這一次的碰頭會議召開的短、平、快。經過商議,小張決定,時間緊急,不能等!調轉方向,直接找經辦人和被審計領導人了解情況。由于李某現已不在該單位工作,只能通過電話聯系,但得到答復人在外地,近期不便返回。

        聽到這個消息大家心里都有點著急了。“眼看項目期限快到了,怎么一個突破口都打不開!”小劉急得團團轉。“別急,路還沒走完,我們還要抓緊時間,說不定就峰回路轉了。”小張一邊安撫大家情緒,一邊著手準備和被審計單位領導人談話的內容資料。

        下午,領導人如約而至。小會議室里,審計組全體成員都打起十二分精神,把全部希望寄托在這一場談話上。

        審計組長先從基本情況開始談起,被審計單位領導人姓沈,從政多年,對單位情況了如指掌,言談之中如數家珍。基本情況談得差不多了,小張不動聲色的問起單位的報銷制度。沈領導侃侃而談。

        “這得從我們單位的特殊性說起,”沈領導說到,“我們單位是執法部門,之前都是重業務輕管理,紀律抓的不是特別好。后來我來到單位,覺得很有必要嚴抓紀律,我作為一把手,一定要以身作則,事必躬行,既發揮模范帶頭作用,又要為同志們的言行負責。特別是費用報銷這方面,過于審批權分散,審核把關不嚴,費用報銷比較混亂。我上任以后把審批權統一收回,取消中間環節,由我親自審核把關,沒有我的簽字任何人不能隨意報銷。經過整頓,取得了良好的效果,為單位節約了不小的開支。”

        “單位現金開支限額是多少,經辦人報銷費用時是通過什么方式支付,預支現金、賒銷還是墊付?”小張繼續問到。

        “我們單位現金支出比較少,都在萬元以下,上千元的都很少。經辦人一般是先墊付,然后拿著相關證明材料回來報銷,也有時候是通過預支現金的方式。”

        “我們通過審計發現去年咱單位有幾筆宣傳制作費用,金額都在萬元以上,其中有兩筆還是現金支付,經辦人都是司機小李,這事是您安排的嗎?”小張追問。

        沈領導愣了一下,然后說“這也有可能,小李是司機,有時候外出采購也會安排他去,但是金額一般不會太大,我能看看憑證嗎?”

        “當然可以。”小張安排小劉去拿兩本憑證過來,找出其中兩筆,拿給沈領導。

        沈領導接過憑證,仔細翻看后說“這兩筆都通過我簽字認可,應該沒什么問題,這樣,我回去找小李核對一下,然后給你們答復。”說完拿手帕擦了擦汗。

        “好的,那麻煩您盡快回復,謝謝!”小張與組長對視了一眼,結束了談話。

        五、露出端倪

        送走了沈領導,小張越想越不對勁,眉頭擰成一團。細想沈領導的反應,如果這些支出真的是他安排的,那只能說這個沈領導掩飾的太好了;如果這些支出和他無關,這簽字又怎么解釋呢?

        吃過晚飯,小張立刻返回辦公室,再次翻閱那幾本相關憑證。已經不知道是看第幾遍,突然一個細節引起了小張的注意。

        這張報銷單封面總金額是30100元,報銷內容有兩項,分兩格填列,第一行是石油,金額100元,第二行是宣傳費用,金額30000元,后附原始憑證4張,依次為一張中石化加油發票,金額100元,一張地稅代開宣傳費用的發票,金額29800元,兩張100元的定額手撕發票。通過仔細觀察,小張覺得這張單據經過了人為的改造。

        首先看附件數的書寫狀態好像有改動的痕跡,由“1”改成了“4”;再看報銷單封面的金額,小寫部分“30100”前面的“30”好像是后來加上去的,大寫部分的改動痕跡好像更明顯,因為“叁佰零”這幾個字樣已經出了前面的格子,“壹佰元整”基本是頂格寫的,后面還留有很多空間;另外報銷內容的填列也不符合常理,一般習慣是先寫金額較大的事項,尤其是前后相差如此懸殊的情況下,極少有人會把100元的石油款寫在30000元的宣傳費用之上。

        綜上,小張腦子里冒出一個大膽的假設,如果這些真的是人為的改動,那么也就是說沈領導簽字同意的報銷金額實際是100元的石油,其他30000元是后來加上去的。

        小張又把其他幾筆逐筆核對,每一筆都是類似的情況。如果假設成立,那么這就是蓄謀已久的惡意騙取財政資金的行為,已經嚴重觸犯了法律。

        六、水落石出

        接下來的兩天里,小張一邊和沈領導取得聯系,印證自己的判斷,一邊收集資料,向組長進行了詳細的匯報。經過和沈領導溝通,得知司機小李已經處于失聯狀態,而這些支出的確是在沈領導不知情的情況下,小李通過改動報銷單、虛假代開發票、增加單據等手段偽造的。

        七、深刻啟示

        終于真相大白。小張卻陷入了沉思。之所以會出現這樣的問題,正是由于單位的這種報銷模式造成的。小李正是摸清了其中規律,先找領導簽批小額費用,再通過改造變成大額費用,而財務人員見有領導簽字,前后單據金額又相符,發票也都是真發票,便將款項兌付。如果增加中間審核,每個審核環節都切實履行責任,大額支出就不會出現這種現象了。

        通過審計會議研究決定,將審計線索移送當地公安部門進行處理。由于案情明確,證據確鑿,目前案件已有定論,面對嫌疑人小李的必將是法律的嚴懲。(郎艷潔)

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